五种特殊情况，企业免交社保！

在企业的日常运营中，社保成本占据了人力资源开支的很大一部分。合法规避不必要的社保缴纳不仅能够减轻企业负担，更是企业精益管理的体现，但如何在合规的前提下进行操作呢？

 一、社保缴纳的法律背景

社会保险是中国法定的员工福利，包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险。一般而言，企业有义务为全职员工缴纳社保。然而，特定情况下，企业可以免缴社保，这需要企业深入了解相关法律法规。

 二、免缴社保的五种情形详解

类型一：返聘退休人员

此类人员已享受养老保险，且与企业签订的是劳务合同，不属于劳动合同法规定的强制缴纳范畴。

若人员属于在单位连续用工至退休年龄届满，无论是否享受退休养老保险待遇，都应当换发劳务合同，终止此前的劳动关系。

退休返聘人员可以规避的劳动风险：无需缴纳社保、任意解除权、无需经济补偿或或赔偿、无工伤责任（适用于已经依法享受退休养老保险待遇的人员）。

类型二：实习生

与企业建立的是实习关系而非劳动关系，通常通过实习协议来规范双方权利义务，不涉及社保缴纳。实习协议视为劳务关系，此实质为在校学生尚未脱离与学校之间的依附关系，因此，单位无需与实习在校生建立劳动关系。

此处要注意，如果属于应届毕业生，应当不属于实习生的范畴，需要结合具体的用工情况，建立包括但不限于全日制劳动关系、非全日制劳动关系、劳务关系、劳务派遣关系、劳务外包关系等。

类型三：兼职人员

工作时间灵活，通常不满足全职员工的社保缴纳条件，但需注意合同的具体约定。此类人员通常与单位建立的非全日制用工关系或劳务关系。

非全日制用工模式下，应注意人员的工作时间和结算方式。

劳务关系模式下，应注意人员从事的工作任务、交付条件和结算方式。

类型四：自由职业者

独立承担工作项目，与企业间不存在固定的劳动关系，可选择自愿参加社保。这类形式可以是劳务外包或个人业务承包关系。

但要注意，如果该人员下面还有其他雇佣人员，与企业之间签订的外包或承包合同的，应当为个体工商户。

类型五：灵活用工人员或其他人员

基于行业特殊性，比如快递行业的人员，通常未与企业建立劳动关系，而是以劳务派遣或外包的形式，在用工单位实际作业。诸如快递行业的人员，由于行业特殊性，用工单位无需给该灵活用工人员购买社保，或者仅单独购买工伤保险即可。

在劳务派遣形式下，要注意劳务派遣合同、劳动合同的具体签订和履行。

举例说明，兼职人员在企业制定合同条款时，用以规避社保缴纳问题所采取措施的合规性

1. 明确工作性质：在合同中明确指出兼职人员的工作性质是非全职的，工作时间不满足全职员工的标准。

2. 定义合同类型：明确合同为劳务合同、非全日制合同而非【全日制劳动合同】。劳务合同、非全日制合同不涉及社保缴纳的义务。

3. 工作时间条款：规定兼职人员每周或每月的最大工作时间，确保不超过非全日制用工的时间标准，劳务人员通常以完成工作任务为结果。

4. 薪酬支付方式：明确薪酬支付方式，如按小时、按任务完成等，与全职员工的月薪制度区分开来。

5. 社保缴纳声明：在合同中加入兼职人员知晓并同意不在企业的社保缴纳范围内的声明。

6. 自愿参保选项：如果兼职人员希望参加社保，可以在合同中提供一个选项，让他们自行选择是否通过其他途径自愿参保。

7. 税务处理：根据税务法规，明确兼职人员的薪酬所得税的申报和缴纳责任。

8. 工作职责和期限：详细说明兼职人员的工作职责和合同期限，避免与长期雇佣关系混淆。

9. 合同终止条件：设定清晰的合同终止条件，以便在必要时能够迅速且合规地终止合作关系。

10. 法律适用和争议解决：合同中应包含法律适用条款和争议解决机制，如协商、调解、仲裁或诉讼等。

11. 透明度和公平性：确保合同条款公平合理，不剥夺兼职人员的基本权益，即使不涉及社保缴纳。

12. 定期审查合同：随着法律法规的更新和变化，定期审查和更新合同条款，确保合同的合规性。

三、企业合规免缴策略

• 明确合同性质：与免缴社保人员签订的合同应明确其性质，避免劳动关系与非劳动关系混淆。

• 风险管理：为实习生和兼职人员购买商业保险，以防意外伤害带来的风险。

• 法律咨询：定期咨询法律顾问，确保企业的用工政策与最新的法律法规保持一致。

四、风险提示

• 企业在考虑免缴社保时，必须确保不违反劳动法律法规，避免因违规操作而受到行政处罚或承担民事责任。

• 企业应关注员工权益，即使在免缴社保的情况下，也应提供必要的安全保障和福利待遇。